企业所得税实务与风险防控 第4版 马泽方 编 网盘下载 pdf 免费 2025 在线 epub 电子版

本书对企业经常遇到的业务进行详细讲解，如收入、扣除、资产、优惠等，这些内容看似简单，却是企业容易出现风险的事项。如工资薪金是企业最普通的业务，但经常有企业因工资薪金支出处理不当引发税务风险；小型微利企业优惠是国家重点推进的税收优惠政策，但有不少企业误以为只要是“小微企业”就能享受税收优惠，导致风险；如此种种，不胜枚举。正所谓“祸患常积于忽微”，小政策不注意，也会酿成大风险。如一些企业认为只要是福利性质的支出，就属于职工福利费。一个小失误导致的风险可能就是上百万元的支出，而且会严重损害企业的形象。本书还用较大篇幅介绍了企业相关业务的财务会计处理。

第1章 收入

1.1 应税收入

1.2 销售收入确认

1.2.1 权责发生制

1.2.2 销售收入确认原则

1.2.3 收入确认时间

1.3 各种销售方式

1.3.1 重大融资成分

1.3.2 分摊交易价格

1.3.3 商业折扣

1.3.4 现金折扣

1.3.5 销售折让

1.3.6 委托代销

1.3.7 销售退回

1.3.8 附有销售退回条款的销售

1.3.9 附有质量保证条款的销售

1.3.10 售后回购

1.3.11 建造合同

1.3.12 授予客户奖励积分

1.3.13 储值卡

1.3.14 买一赠一

1.4 权责发生制的例外

1.4.1 租金收入

1.4.2 利息收入

1.4.3 特许权使用费收入

1.5 提供劳务收入确认

1.5.1 收入确认原则

1.5.2 收入确认方法

1.5.3 特殊劳务收入确认

1.6 视同销售

1.6.1 一般规定

1.6.2 视同销售收入的确认

1.6.3 与增值税视同销售的区别

1.6.4 其他

1.7 政府补助收入

1.7.1 政府补助范围

1.7.2 与收益相关的政府补助

1.7.3 与资产相关的政府补助

1.7.4 政府补助收入的确认时点

1.8 不征税收入

1.8.1 一般企业的不征税收入

1.8.2 软件企业的不征税收入

1.8.3 社保基金的不征税收入

1.8.4 核电行业的不征税收入

1.8.5 不征税收入和免税收入的区别

1.8.6 不征税收入的纳税调整

1.9 非货币性资产交换

1.9.1 基本规定

1.9.2 以公允价值为基础计量

1.9.3 以账面价值为基础计量

1.10 企业所得税与增值税收入确认的差异

1.10.1 企业所得税确认收入而增值税不确认收入

1.10.2 企业所得税确认收入而增值税暂不确认收入

1.10.3 增值税确认收入而企业所得税不确认收入

1.10.4 增值税确认收入而企业所得税暂不确认收入

……

第2章 扣除

第3章 资产

第4章 税收优惠

第5章 投资业务

第6章 资产损失

第7章 纳税申报

第8章 特殊事项

第9章 源泉扣缴

附录1 部分企业所得税政策执行期限一览表

附录2 常用企业所得税政策

马泽方，经济学硕士，注册税务师，中国税务报特约撰稿人。基层税务分局工作10年，现工作于北京市国家税务局，主要从事企业所得税风险防控工作。至今已在《中国税务报》发表文章百余篇，多次在各类征文中获奖；在《税务研究》、《国际税收》、《中国税务》、《注册税务师》等专业期刊发表多篇文章。

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