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  目录第一章  税法概论

  第一节  税法的概念

    一、税法的定义

    二、税收法律关系

    三、税法的构成要素

    四、税法的分类

    五、税法的作用

    六、税法的地位及与其他法律的关系

  第二节  我国税收的立法原则

    一、从实际出发的原則

    二、公平原则

    三、民主决策的原则

    四、原则性与灵活性相结合的原则

    五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

  第三节  我国税法的制定与实施

    一、税法的制定

    二、税法的实施

  第四节  我国现行税法体系

    一、我国现行税法体系的内容

    二、我国税收制度的沿革

  第五节  税收管理体制的概念

    一、我国税收管理体制

    二、税收立法权的划分

    三、税收执法权的划分

    四、税务机构设置和税收征管范围划分

第二章  增值税法

  第一节  征税范围及纳税义务人

    一、征税范围

    二、纳税义务人与扣缴义务人

  第二节  一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

    一、小规模纳税人的认定及管理

    二、一般纳税人的认定及管理

    三、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理

  第三节  税率与征收率的确定

    一、基本税率

    二、低税率

    三、征收率

  第四节  一般纳税人应纳税额的计算

    一、销项税额的计算

    二、进项税额的计算

    三、应纳税额的计算

  第五节  小规模纳税人应纳税额的计算

    一、应纳税额的计算公式

    二、含税销售额的换算

    三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算

    四、销售特定货物应纳税额的计算

    五、购置税控收款机税款抵免的计算

  第六节  电力产品应纳增值税的计算

    一、电力产品的销售额

    二、电力产品的征税办法

    三、销售电力产品的纳税义务发生时间

    四、发、供电企业办理税务登记、纳税申报

  第七节  特殊经营行为的税务处理

    一、兼营不同税率的货物或应税劳务

    二、混合销售行为

    三、兼营非应税劳务

  第八节  进口货物征税

    一、进口货物征税的范围及纳税人

    二、进口货物的适用税率

    三、进口货物应纳税额的计算

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  精彩书摘

第二章 增值税法

　　第一节　征税范围及纳税义务人

根据《增值税暂行条例》的规定，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

　　一、征税范围

（一）现行增值税的基本征税范围

1.销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

2.提供的加工、修理修配劳务加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

增值税的征税范围总的讲，包括上述两大项，但对于实务中某些特殊项目或行为是否属于增值税的征税范围，还需要具体确定。

（二）特殊项目或行为

1.属于征税范围的特殊项目

（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税的实物在交割环节纳税；

（2）银行销售金银的业务，应当征收增值税；

（3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税；

（4）集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。

2.属于征税范围的特殊行为

（1）视同销售货物行为单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

1）将货物交付他人代销；

2）销售代销货物；

3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

　　8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

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书籍介绍

《税法》从实体法和程序法两个角度对税法内容作了介绍，力求做到体系与内容新颖、难易适度、针对性和实用性强。根据教高司【2000】19号文的精神，高职高专“基础课教材要体现以应用为目的，以必需、够用为度，以讲清概念、强化应用为教学重点。专业课教材要加强针对性和实用性”。这是我们编写《税法》这本教材的指导思想。近几年税收法律、法规或政策年年都有变化，把这些内容及时融入教材，这是我们编写《税法》这本教材的动因。