财税法——原理、案例与材料 网盘下载 pdf 免费 2025 在线 epub 电子版

　　《普通高等教育“十二五”规划教材·21世纪法学规划教材·财税法：原理、案例与材料》立足于近年来财税法学界理论研究成果及制度实践，强调财税法的“公共财产法”之本质属性，突出财税法学科的综合性与独特范畴，注重学生法律思维的训练。

◎在结构上着力构建完整与合理的财税法知识和制度体系。涵盖财税法学的基本理论、基本知识和基本制度。

◎在内容上力求简洁、可读性，较好地反映了财税法知识的前沿性和观点的独立性。《普通高等教育“十二五”规划教材·21世纪法学规划教材·财税法：原理、案例与材料》在体现国家*财税法律和政策内容的同时，在诸多理论问题上表达出作者独立的学术立场，提炼出具有鲜明特性的学术观点。

◎在形式上特别强调教与学的互动过程。通过真实世界中的财税法事件及其相关评论与设问来引导学生关注理论中的财税法问题和制度中财税法规范，培养和训练学生的法学思维能力和问题意识。

上篇 财政法

第一章 财政法总论

第一节 财政法的定义

第二节 财政法的体系与渊源

第三节 财政法的地位与功能

第四节 财政法的基本原则

第二章 财政平衡法律制度

第一节 财政收支划分法律制度

第二节 转移支付法律制度

第三章 财政预算法律制度

第一节 预算法律制度概述

第二节 预算权力

第三节 预算程序

第四节 预算法律责任

第五节 预算法的完善

第四章 财政支出法律制度

第一节 财政支出法律制度概述

第二节 财政采购法律制度

第三节 其他财政支出法律制度

第五章 非税财政收入法律制度

第一节 非税财政收入法律制度概述

第二节 费用征收法律制度

第三节 公债法律制度

第四节 彩票法律制度

第五节 国有资产收益法律制度

第六章 财政监督法律制度

第一节 财政监督法概述

第二节 权力机关的财政监督

第三节 财政机关的财政监督

第四节 财政审计监督制度

下篇 税法

第七章 税法总论

第一节 税法的概念与特征

第二节 税法的性质与地位

第三节 税法的渊源与效力

第四节 税法原则

第五节 税收法律关系

第六节 税收之债的构成要件

第八章 商品税法律制度

第一节 商品税法律制度概述

第二节 增值税法律制度

第三节 消费税法律制度

第四节 营业税法律制度

第五节 关税法律制度

第九章 所得税法律制度

第一节 所得税法律制度概述

第二节 企业所得税法律制度

第三节 个人所得税法律制度

第十章 财产税和行为税法律制度

第十一章 税收征管法律制度

第十二章 税收救济法律制度

后记

　　《普通高等教育“十二五”规划教材·21世纪法学规划教材·财税法：原理、案例与材料》立足于近年来财税法学界理论研究成果及制度实践，强调财税法的“公共财产法”之本质属性，突出财税法学科的综合性与独特范畴，注重学生法律思维的训练。

　　◎在结构上着力构建完整与合理的财税法知识和制度体系。涵盖财税法学的基本理论、基本知识和基本制度。

　　◎在内容上力求简洁、可读性，较好地反映了财税法知识的前沿性和观点的独立性。《普通高等教育“十二五”规划教材·21世纪法学规划教材·财税法：原理、案例与材料》在体现国家*财税法律和政策内容的同时，在诸多理论问题上表达出作者独立的学术立场，提炼出具有鲜明特性的学术观点。

　　◎在形式上特别强调教与学的互动过程。通过真实世界中的财税法事件及其相关评论与设问来引导学生关注理论中的财税法问题和制度中财税法规范，培养和训练学生的法学思维能力和问题意识。

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　　中央政府所应履行的职责一般包括：提供国防安全以及全国性的维持社会秩序服务；实现全国范围内资源的有效配置，弥补市场缺陷；实现公平、合理的收入分配；实现全国经济的稳定和增长。地方政府所承担的职能一般包括：提供本地区内的社会秩序服务；提供本地区内的基础设施和公共事业服务；在本地区内有效配置资源，实现地区经济的稳定与发展。我国现行财政支出划分制度如下：

　　财政支出一般需要通过预算的方式来进行，我国《预算法》第19条规定了预算支出的六种基本形式：（1）经济建设支出；（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；（3）国家管理费用支出；（4）国防支出；（5）各项补贴支出；（6）其他支出。但没有具体规定中央预算支出和地方预算支出的划分方法和原则，而是授权国务院予以规定，并报全国人大常委会备案。

　　国务院1993年底颁布的《关于实行分税制财政收支划分的决定》对中央与地方事权和财政支出的划分作了明确区分。根据这一决定，中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。具体包括：国防经费、武警经费、外交和援外支出，中央级行政管理费，中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术改造和新产品试制费，地质勘探费，由中央财政安排的支农支出，由中央负担的国内外债务的还本付息支出，以及中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。具体包括：地方行政管理费，公检法支出，部分武警经费，民兵事业费，地方统筹的基本建设投资，地方企业的技术改造和新产品试制经费，支农支出，城市维护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事业费，价格补贴支出以及其他支出。

　　（三）财政收入划分制度

　　在确定了财政支出划分制度以后，就要依据财力与事权相匹配的原则，合理确定各级政府的财政收益权，这一任务是由财政收入划分制度来完成的。财政收入划分的依据是各级政府的财政支出范围，原则是财力与事权相匹配，确保各级政府能充分完成其财政支出的任务。财政收入划分的对象是财政收入权，财政收入权是各级政府在财政收入方面所享有的权力的总称，包括财政收入设立权、财政收入征收权和财政收入享用权。现代国家，财政收入的形式主要是税收。因此，划分财政收入权主要是划分税收收入权。税收收入权一般包括税收收入的设立权即税收立法权、税收征收权和税收享用权。

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前言

　　秉承“学术的尊严，精神的魅力”的理念，北京大学出版社多年来在文史、社科、法律、经管等领域出版了不同层次、不同品种的大学教材，获得了广大读者好评。

　　但一些院校和读者面对多种教材时出现选择上的困惑，因此北京大学出版社对全社教材进行了整合优化。集全社之力，推出一套统一的精品教材。

　　《21世纪法学规划教材》即是本套精品教材的法律部分。本系列教材在全社法律教材中选取了精品之作，均由我国法学领域颇具影响力和潜力的专家学者编写而成，力求结合教学实践，推动我国法律教育的发展。

　　《21世纪法学规划教材》面向各高等院校法学专业学生，内容不仅包括了16门核心课教材，还包括多门传统专业课教材，以及新兴课程教材；在注重系统性和全面性的同时，强调与司法实践、研究生教育接轨，培养学生的法律思维和法学素质，帮助学生打下扎实的专业基础和掌握最新的学科前沿知识。

　　本系列教材在保持相对一致的风格和体例的基础上，以精品课程建设的标准严格要求各教材的编写；汲取同类教材特别是国外优秀教材的经验和精华，同时具有中国当下的问题意识；增加支持先进教学手段和多元化教学方法的内容，努力配备丰富、多元的教辅材料，如电子课件、配套案例等。

　　为了使本系列教材具有持续的生命力，我们将积极与作者沟通，结合立法和司法实践，对教材不断进行修订。