2014中级经济师教材辅导中公2014全国经济专业技术资格考试用书财政税收专业知识与实务中级中级经济师考试教材 网盘下载 pdf 免费 2025 在线 epub 电子版

　　《中公*版2014全国经济专业技术资格考试用书财政税收专业知识与实务中级》是中公教育全国经济专业技术资格考试命题研究组精心编写而成。本书在研究往年经济师财政税收专业知识与实务科目考试真题的基础上，充分把握考试难度，精选相关的内容编辑成书。全书严格依据经济师财政税收专业知识与实务科目的*考试大纲编写，包括考情分析、考点精讲、本章知识点小结、历年真题精选以及同步自测训练等环节，依据大纲，内容全面，囊括考点，巧妙点拨。使考生能够从本书中得到更全面的知识和提升，以真正满足考生的考试需求。

2013年全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务中级试卷

　2013年试卷参考答案

第一章　公共财政与财政职能

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　公共产品与公共财政理论

　　　考点一　公共产品的概念及其特征

　　　考点二　市场失灵与公共财政

　　第二节　财政的职能

　　　考点三　资源配置职能

　　　考点四　收入分配职能

　　　考点五　经济稳定职能

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第二章　财政支出理论与内容

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　财政支出的分类及其经济影响

　　　考点一　财政支出的分类

　　　考点二　财政支出的经济影响

　　第二节　财政支出的规模

　　　考点三　财政支出规模的衡量指标

　　　考点四　财政支出的增长趋势

　　　考点五　中国财政支出规模的分析

　　第三节　财政支出的效益分析

　　　考点六　财政支出效益分析的意义

　　　考点七　财政支出效益分析的特点

　　　考点八　财政支出效益分析的方法

　　第四节　购买性支出

　　　考点九　行政管理费与国防支出

　　　考点十　文教科学卫生支出

　　　考点十一　财政投资性支出

　　第五节　转移性支出

　　　考点十二　社会保障支出

　　　考点十三　财政补贴支出

　　　考点十四　税收支出

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第三章　税收理论

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　税收概述

　　　考点一　税收的本质

　　　考点二　税收的职能

　　第二节　税收原则

　　　考点三　税收原则概述

　　　考点四　现代税收原则

　　第三节　税法与税制

　　　考点五　税法概述

　　　考点六　税制要素

　　　考点七　我国现行税收法律制度

　　　考点八　我国税制改革与展望

　　第四节　税收负担

　　　考点九　税收负担概述

　　　考点十　税收负担的影响因素

　　　考点十一　税收负担的转嫁与归宿

　　第五节　国际税收

　　　考点十二　国际税收概述

　　　考点十三　税收管辖权

　　　考点十四　国际重复征税的产生与免除

　　　考点十五　国际避税与反避税

　　　考点十六　国际税收协定

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第四章　货物和劳务税制度

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　增值税制

　　　考点一　增值税的概念

　　　考点二　增值税的征税范围

　　　考点三　增值税的纳税人

　　　考点四　增值税的税率

　　　考点五　销售货物或应税劳务的计税依据——销售额

　　　考点六　增值税应纳税额的计算

　　　考点七　增值税的纳税义务发生时间

　　　考点八　增值税的纳税期限

　　　考点九　增值税的纳税地点

　　　考点十　增值税的减税、免税

　　　考点十一　增值税的征收管理

　　　考点十二　营业税改征增值税试点改革

　　第二节　消费税制

　　　考点十三　消费税的概念

　　　考点十四　消费税的纳税人

　　　考点十五　消费税的征收范围

　　　考点十六　消费税的税率

　　　考点十七　消费税的计税依据

　　　考点十八　消费税应纳税额的计算

　　　考点十九　消费税的征收管理

　　第三节　营业税制

　　　考点二十　营业税的概念

　　　考点二十一　纳税人

　　　考点二十二　营业税的征税范围

　　　考点二十三　营业税的税率——分行业比例税率

　　　考点二十四　营业税的计税依据

　　　考点二十五　营业税应纳税额的计算方法

　　　考点二十六　 营业税的征收管理

　　第四节　关税制

　　　考点二十七　关税的概念

　　　考点二十八　关税的纳税人

　　　考点二十九　关税的征税范围

　　　考点三十　关税的税率

　　　考点三十一　关税的完税价格和应纳税额的计算

　　　考点三十二　关税的税收优惠

　　　考点三十三　关税的征收管理

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第五章　所得税制度

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　企业所得税

　　　考点一　概述

　　　考点二　纳税人

　　　考点三　征税对象

　　　考点四　税率

　　　考点五　计税依据——应纳税所得额

　　　考点六　收入确认

　　　考点七　税前扣除

　　　考点八　资产的税务处理

　　　考点九　应纳税额的计算

　　　考点十　税收优惠

　　　考点十一　源泉扣缴

　　　考点十二　特别纳税调整

　　　考点十三　征收管理

　　第二节　个人所得税

　　　考点十四　概述

　　　考点十五　纳税人

　　　考点十六　个人所得税的征税对象

　　　考点十七　个人所得税的税率

　　　考点十八　个人所得税的计税依据——应纳税所得额

　　　考点十九　个人所得税应纳税额的计算

　　　考点二十　税收优惠

　　　考点二十一　征收管理

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第六章　其他税收制度

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　财产税制

　　　考点一　房产税

　　　考点二　契税

　　　考点三　车船税

　　第二节　资源税制

　　　考点四　资源税

　　　考点五　城镇土地使用税

　　　考点六　耕地占用税

　　　考点七　土地增值税

　　第三节　行为、目的税制

　　　考点八　印花税

　　　考点九　城市维护建设税

　　　考点十　教育费附加

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第七章　税务管理

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　税务基础管理

　　　考点一　税务登记

　　　考点二　账簿、凭证管理

　　　考点三　发票管理

　　　考点四　纳税申报

　　第二节　税收征收管理

　　　考点五　税收征收管理的形式

　　　考点六　税款征收的管理

　　　考点七　减免税的管理

　　　考点八　出口退税的管理

　　第三节　税收控制管理

　　　考点九　经济税源调查的目的和内容

　　　考点十　经济税源调查分析与报告

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第八章　纳税检查

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　纳税检查概述

　　　考点一　纳税检查的概念

　　　考点二　纳税检查的基本方法

　　　考点三　会计凭证、会计账簿和会计报表的检查

　　　考点四　账务调整的基本方法

　　第二节　增值税的检查

　　　考点五　销项税额的检查

　　　考点六　进项税额的检查

　　第三节　消费税的检查

　　　考点七　销售收入的检查

　　　考点八　销售数量的检查

　　第四节　营业税的检查

　　　考点九　建筑安装企业的检查

　　　考点十　对房地产开发企业的检查

　　　考点十一　对旅游、饮食服务企业的检查

　　　考点十二　转让无形资产及销售不动产业务的检查

　　第五节　企业所得税的检查

　　　考点十三　年度收入总额的检查

　　　考点十四　税前准予扣除项目的检查

　　　考点十五　不得税前扣除项目的检查

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第九章　国债

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　国债的概念与分类

　　　考点一　国债的概念

　　　考点二　国债的特征

　　　考点三　国债的功能

　　　考点四　国债的分类

　　　考点五　国债的结构

　　第二节　国债的规模

　　　考点六　国债规模的含义

　　　考点七　国债的负担

　　　考点八　国债的限度及其衡量指标

　　第三节　国债的发行

　　　考点九　国债的发行和推销机构

　　　考点十　国债的发行价格

　　　考点十一　国债的发行方式

　　　考点十二　国债的利率

　　第四节　国债的偿还

　　　考点十三　国债的偿还方式

　　　考点十四　国债的付息方式

　　　考点十五　偿债的资金来源

　　第五节　国债市场

　　　考点十六　发行市场和流通市场

　　　考点十七　国债市场的功能

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第十章　政府预算理论与管理制度

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　政府预算的含义及特征

　　　考点一　政府预算的含义

　　　考点二　政府预算的基本特征

　　　考点三　现代政府预算的多重研究视角

　　　考点四　政府预算管理中的共同治理

　　第二节　政府预算的决策程序及模式

　　　考点五　政府预算的决策程序

　　　考点六　政府预算编制模式

　　第三节　政府预算的原则与政策

　　　考点七　政府预算的原则

　　　考点八　政府预算的政策

　　第四节　政府预算的编制、执行及审批监督制度

　　　考点九　部门预算制度

　　　考点十　政府采购制度

　　　考点十一　现代国库制度

　　　考点十二　政府预算的审查、批准和监督制度

　　第五节　政府预算的绩效管理

　　　考点十三　政府预算绩效管理的内涵与要素

　　　考点十四　政府预算绩效管理的前提

　　　考点十五　我国政府预算的绩效管理

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第十一章　政府间财政关系

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　财政分权理论

　　　考点一　公共产品和服务理论

　　　考点二　集权分权理论

　　　考点三　财政联邦主义

　　　考点四　俱乐部理论

　　第二节　政府间收支划分的制度安排

　　　考点五　政府间的事权划分

　　　考点六　政府间的财政支出划分

　　　考点七　政府间收入的划分

　　　考点八　政府间收支的调节制度

　　　考点九　政府间财政管理权的划分

　　第三节　分税制财政管理体制

　　　考点十　分税制财政管理体制的基本问题

　　　考点十一　我国分税制管理体制的主要内容

　　第四节　政府间转移支付制度

　　　考点十二　政府间转移支付概述

　　　考点十三　我国政府间转移支付制度

　　第五节　省以下预算管理体制的改革创新

　　　考点十四　“省直管县”财政体制创新

　　　考点十五　“乡财县管”财政体制创新

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第十二章　国有资产管理

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　国有资产管理概述

　　　考点一　国有资产的概念与分类

　　　考点二　国有资产管理体制的基本内涵

　　第二节　经营性国有资产管理

　　　考点三　经营性国有资产管理的主要内容

　　　考点四　国有经济战略性调整与国有资产运营

　　第三节　行政事业单位国有资产管理

　　　考点五　行政单位国有资产管理

　　　考点六　事业单位国有资产管理

　　第四节　资源性国有资产管理

　　　考点七　资源性国有资产管理概述

　　　考点八　资源性国有资产管理的主要内容

　　　考点九　资源性国有资产管理的基本原则

　　　考点十　资源性国有资产管理体制

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

　同步自测训练参考答案及解析

第十三章　财政平衡与财政政策

　考情分析

　考点精讲

　　第一节　财政平衡

　　　考点一　财政平衡的含义

　　　考点二　财政赤字的计算口径及分类

　　　考点三　财政赤字的弥补方式及其经济效应

　　第二节　财政政策

　　　考点四　财政政策的含义

　　　考点五　财政政策主体

　　　考点六　财政政策目标

　　　考点七　财政政策工具

　　　考点八　财政政策的类型与效应

　　第三节　财政政策与货币政策的配合

　　　考点九　货币政策概述

　　　考点十　财政政策与货币政策配合的必要性

　　　考点十一　财政政策与货币政策的配合运用

　　　考点十二　我国财政政策的实践

　本章知识点小结

　历年真题精选

　历年真题精选答案及解析

　同步自测训练

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　　2013年全国经济专业技术资格考试

　　财政税收专业知识与实务（中级）试卷

　　一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

　　1.关于公共产品的说法，正确的是（ ）。

　　A.消费者增加，受益程度下降

　　B.消费者增加，边际成本递减

　　C.其效用不能分割为若干部分

　　D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

　　2.财政资源配置采用的程序是（ ）。

　　A.政治程序 B.审计程序

　　C.经济程序 D.社会程序

　　3.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（ ）。

　　A.国家物资储备支出

　　B.国防支出

　　C.社会福利救济支出

　　D.行政管理支出

　　4.关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是（ ）。

　　A.转移性支出间接影响就业

　　B.购买性支出直接影响生产

　　C.转移性支出对政府的效益约束较强

　　D.购买性支出侧重执行资源配置职能

　　5.根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是（ ）。

　　A.法律和秩序 B.交通设施

　　C.社会福利 D.环境卫生

　　6.按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（ ）。

　　A.平均成本定价法 B.二部定价法

　　C.时限定价法 D.负荷定价法

　　7.在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是（ ）。

　　A.事业单位财务规则

　　B.行业事业单位财务管理制度

　　C.事业单位内部财务管理具体规定

　　D.事业单位财务管理考核制度

　　8.关于财政农业投资的说法，错误的是（ ）。

　　A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

　　B.农业投入的资金主要靠财政支持

　　C.农业发展与财政有着十分密切的关系

　　D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设

　　9.关于社会保障制度的说法，错误的是（ ）。

　　A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

　　B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段

　　C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平

　　D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限

　　10.通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是（ ）。

　　A.弹性原则 B.充裕原则

　　C.便利原则 D.节约原则

　　11.税收的纵向公平是指（ ）。

　　A.排除特权阶层免税

　　B.自然人和法人均需纳税

　　C.公私经济均等征税

　　D.对不同境遇的人课征不同的税收

　　12.某企业年度收入总额为1 000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（ ）。

　　A.3％ B.15％

　　C.25％ D.30％

　　13.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（ ）。

　　A.前转 B.后转

　　C.混转 D.消转

　　14.A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20％和30％。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税（ ）万元。

　　A.10 B.15 C.17 D.20

　　15.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收80 000元：销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52 000元（小汽车原值为110 000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

　　A.5 800. 00 B.4 800. 25

　　C.4 200. 00 D.3 409. 71

　　16.某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（ ）万元。

　　A.10. 20 B.12. 47

　　C.14. 73 D.17. 86

　　17.根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是（ ）。

　　A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务

　　B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

　　C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产

　　D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

　　18.“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（ ）。

　　A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

　　B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率

　　C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

　　D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税劳务的，从高适用税率

　　19.企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是（ ）。

　　A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

　　B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

　　C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

　　D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

　　20.某公司2013年6月进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率56％，消费税税率50％，定额税率150元／箱，2013年6月该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。

　　A.1 183.64 B.420.34

　　C.288.88 D.100.80

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　　参与本书编写的师资团队强大，编者具有丰富的专业教学辅导经验，对考试规律研究颇深。本书认真研究近几年经济师考试真题，根据不同的真题题型、考点编写内容，使考生能够全面地了解经济师考试所需的各科目知识。本书的编写目标便是在尽可能短的辅导时间内让考生通过本书更全面地掌握知识，在此目标下精心设置内容，以期真正做到让考生夯实基础，提升能力。