CIA考试指南（第3部分）：内部审计知识要素 网盘下载 pdf 免费 2025 在线 epub 电子版

Wiley CIA考试用书系列是国内知名的、应用广泛的针对国际注册内部审计师考生的一套考试用书。2013年开始调整考试科目和相应政策。

本书是考试科目的第三科，详细阐述治理与商业道德、风险管理、组织结构、业务流程与风险、沟通、管理与领导原则、信息技术和业务持续性、财务管理、全球商业环境。理论体系完整，知识点清晰，是帮助考生备考的非常好的工具图书。本书包括140个多选题，并附有答案解析和词汇表。

第1章 公司治理与商业道德（5%~15%） 1

1．1 公司/组织治理原则 1

1．1．1 什么是公司 1

1．1．2 什么是公司治理 1

1．1．3 公司治理要素 2

1．1．4 公司治理问题 2

1．1．5 公司治理标准 3

1．1．6 公司治理原则 3

1．1．7 董事会独立性 8

1．1．8 内部交易丑闻 8

1．1．9 董事会成员的责任 8

1．1．10 提高公司治理 9

1．1．11 公司治理的全球实践 9

1．1．12 董事会的责任 9

1．1．13 首席执行官和高层管理者的职责 11

1．1．14 首席治理官的职责和责任 12

1．1．15 审计委员会的职责和责任 13

1．1．16 其他委员会的职责和责任 15

1．1．17 治理的审计类型 16

1．2 商业道德 17

1．2．1 法律、道德和经济 17

1．2．2 基本的道德和法律原则 20

1．2．3 行为准则 21

1．2．4 财务信息披露 22

1．2．5 美国反海外腐败法 22

1．2．6 美国联邦证券法规 22

1．2．7 2002年萨班斯法案 22

1．2．8 关键的道德原则 24

1．2．9 道德困境 24

1．2．10 透明国际清廉指数 25

1．2．11 道德学的类型 25

1．2．12 管理道德模型 26

1．2．13 道德判断的要素 26

1．2．14 中介机构作为监督人的角色和责任 27

1．2．15 首席道德官的角色和职责 29

1．2．16 首席法官的角色和责任 30

1．2．17 组织道德审计 31

1．3 公司社会责任 31

1．3．1 什么是公司的社会责任 31

1．3．2 企业社会责任金字塔 34

1．4 习题 34

第2章 风险管理（10%~20%） 37

2．1 企业风险管理 37

2．2 风险管理方法 38

2．2．1 风险评估 38

2．2．2 风险缓解 38

2．2．3 风险监控（评估） 40

2．3 各种类型的风险 40

2．3．1 人力资本风险 41

2．3．2 管理风险 41

2．3．3 战略与业务风险 42

2．3．4 金融和经济风险 42

2．3．5 产品和服务质量风险 43

2．3．6 生产和过程风险 43

2．3．7 服务和流程风险 44

2．3．8 组织风险 44

2．3．9 合同风险 45

2．3．10 信息风险 45

2．3．11 贸易风险 45

2．3．12 控制风险 46

2．3．13 研究和开发风险 46

2．3．14 技术风险 47

2．3．15 数字和安全风险 47

2．3．16 工程和项目风险 48

2．3．17 交流风险 48

2．3．18 监管和声誉风险 48

2．3．19 环境风险 49

2．3．20 外包风险 49

2．3．21 隐私风险 49

2．3．22 实施和操作风险 50

2．3．23 营销和销售风险 50

2．3．24 自然和巨灾风险 50

2．3．25 法律和声誉风险 51

2．3．26 国际风险 52

2．4 风险管理工具 52

2．4．1 业务影响分析 52

2．4．2 成本/效益分析 52

2．4．3 SWOT分析 53

2．4．4 敏感性分析 53

2．4．5 可行性分析 53

2．4．6 选项分析 53

2．4．7 经济分析 53

2．4．8 期望值分析 54

2．4．9 主观评分 54

2．4．10 定量方法 54

2．4．11 定性方法? 55

2．5 企业管理风险 55

2．6 企业风险管理 56

2．6．1 企业风险管理的定义 56

2．6．2 国际内部审计师协会调查结果 56

2．6．3 企业风险管理方法 57

2．6．4 企业风险管理工具 58

2．6．5 实施企业风险管理 58

2．6．6 企业风险管理内部审计的实现 59

2．6．7 首席风险官的角色和责任 59

2．6．8 开展风险管理审计 60

2．7 习题 60

第3章 组织结构、业务流程和风险（15%~25%） 63

3．1 不同的组织结构中的风险/控制应用 63

3．1．1 组织的定义 63

3．1．2 组织机构的分类 64

3．1．3 组织结构图 64

3．2 组织结构类型 66

3．2．1 权变设计 66

3．2．2 部门化类型 70

3．2．3 新的组织配置 71

3．3 不同商业周期的计划 73

3．3．1 销售定价目标和政策 73

3．3．2 采购与供应链管理 76

3．3．3 产品生命周期管理 82

3．4 业务流程分析 88

3．4．1 工作流程分析 88

3．4．2 瓶颈管理 89

3．4．3 约束理论 89

3．4．4 审查业务流程 90

3．4．5 标杆管理法 92

3．4．6 绩效评估系统的设计 95

3．4．7 具体执行措施 95

3．4．8 平衡计分卡系统 99

3．5 库存管理技术和概念 103

3．5．1 独立需求库存系统 103

3．5．2 相关需求库存系统 103

3．5．3 库存水平和投资水平 103

3．5．4 高效的库存管理 104

3．5．5 库存投资 104

3．5．6 订购量 106

3．5．7 再订购点 107

3．5．8 库存决策 107

3．5．9 计算订购的数量 108

3．5．10 EOQ假设 109

3．5．11 敏感性分析和EOQ模型 110

3．5．12 计算订购的时间 110

3．5．13 安全库存和缺货 110

3．5．14 ABC库存控制系统 110

3．5．15 库存管理中通货膨胀的影响 111

3．5．16 准时制生产系统 111

3．5．17 物料需求计划 115

3．5．18 分配系统 117

3．5．19 生产调度与控制系统 120

3．6 电子数据系统 124

3．6．1 电子资金转账 124

3．6．2 电子商业 125

3．6．3 移动电子商业 129

3．6．4 电子拍卖 129

3．6．5 电子数据交换 130

3．7 业务开发生命周期 131

3．7．1 概述 131

3．7．2 经济周期背后的原因和业务活动 132

3．7．3 成长概念 133

3．8 国际标准化组织的工作框架 134

3．8．1 ISO认证流程 134

3．8．2 ISO标准的总体效益 134

3．8．3 ISO 9000标准的具体益处 135

3．8．4 具体的ISO标准 136

3．9 外包业务流程 145

3．9．1 合同外包的范围 146

3．9．2 业务外包的原因 147

3．9．3 业务外包的风险 147

3．9．4 业务外包的益处 148

3．9．5 供应商治理 148

3．9．6 服务层级协议 149

3．9．7 第三方组织 150

3．9．8 管理第三方组织 151

3．10 习题 152

第4章 沟通（5%~10%） 157

4．1 沟通技巧 157

4．1．1 沟通过程 157

4．1．2 沟通障碍 159

4．1．3 组织动力学 163

4．1．4 信息技术对沟通的影响 166

4．2 利益相关者关系 166

4．2．1 处理股东和投资者的关系 167

4．2．2 处理债权人的关系 168

4．2．3 处理股票市场的关系 168

4．2．4 处理投资分析师的关系 169

4．2．5 处理与雇员的关系 169

4．2．6 处理与工会的关系 171

4．2．7 处理与监管机构和政府部门的关系 171

4．2．8 处理与供应商、厂商、承包商及客户的关系 172

4．2．9 处理与采购代理、采购者或商品/服务专家的关系 174

4．2．10 处理与市场部和推销员的关系 174

4．2．11 应对相关方或第三方 175

4．2．12 处理企业并购、兼并及转让 175

4．3 习题 176

第5章 管理和领导原则（10%~20%） 178

5．1 战略管理 178

5．1．1 战略管理的定义 178

5．1．2 战略规划过程 184

5．1．3 全球化分析方法 186

5．1．4 行业环境 191

5．1．5 战略决策 197

5．1．6 竞争分析的组合策略 202

5．1．7 预测 204

5．1．8 质量管理 218

5．1．9 决策分析 238

5．2 组织行为 274

5．2．1 组织理论 274

5．2．2 组织行为理论 281

5．2．3 群体动力学 286

5．2．4 人力资源过程 292

5．2．5 不同领导技能的风险／控制应用 302

5．3 管理技巧 308

5．3．1 领导技巧 308

5．3．2 团队建设中的群体协作 317

5．4 冲突管理 324

5．4．1 谈判技巧 324

5．4．2 冲突的管理与控制 330

5．4．3 冲突解决 333

5．4．4 附加值谈判 339

5．5 项目管理与变革管理 340

5．5．1 项目管理技巧 340

5．5．2 变革管理方法 361

5．6 习题 367

第6章 信息技术与业务持续性（15%~25%） 372

6．1 信息安全 372

6．1．1 信息安全目标 372

6．1．2 系统安全 380

6．1．3 信息保护 394

6．1．4 信息识别和验证 405

6．1．5 加密技术 411

6．2 应用开发 421

6．2．1 系统开发方法 421

6．2．2 信息系统开发 430

6．2．3 应用系统开发 437

6．2．4 变更管理和控制 449

6．2．5 终用户计算 453

6．2．6 知识型系统 454

6．3 系统基础构架 456

6．3．1 信息技术控制框架 456

6．3．2 操作系统、主机、终端、工作站及服务器 475

6．3．3 数据库系统和云计算系统 492

6．3．4 信息技术运营的功能领域 508

6．3．5 企业资源规划系统、客户关系管理系统、软件许可和盗版管理 521

6．3．6 数据和网络通信和连接 527

6．4 业务持续性 562

6．4．1 业务持续性管理 562

6．4．2 依托于信息技术的持续性管理 565

6．4．3 业务持续性经理或主管的角色和职责 584

6．4．4 业务持续性管理和ISO标准的关系 584

6．5 习题 585

第7章 财务管理（13%~23%） 590

7．1 财务会计和金融 590

7．1．1 财务会计的基本概念和基本原则 590

7．1．2 财务会计的中间概念 607

7．1．3 财务会计的先进理念 622

7．1．4 财务报表分析 631

7．1．5 债务和股权的类型 639

7．1．6 金融工具 653

7．1．7 现金管理 657

7．1．8 估值模型 675

7．1．9 资本预算方法和决策 685

7．1．10 资本成本评估 694

7．1．11 税收方案 698

7．1．12兼并、收购和资产剥离 701

7．2 管理会计 709

7．2．1 管理会计的一般概念 709

7．2．2 成本核算系统 711

7．2．3 成本概念 721

7．2．4 相关成本 736

7．2．5 本量利分析法 737

7．2．6 转移定价 743

7．2．7 责任会计 748

7．2．8 业务预算 749

7．3 习题 754

第8章 全球商业环境（0%~10%） 760

8．1 经济/金融环境 760

8．1．1 组织结构 760

8．1．2 国际战略类型 762

8．1．3 国际战略和战术目标 765

8．1．4 技术和全球战略 765

8．1．5 国际经营模式和营销战略 766

8．2 文化/政治环境 771

8．2．1 不同的本土/区域文化 771

8．2．2 跨文化谈判 775

8．2．3 全球心智模式 777

8．3 法律/经济概念 778

8．3．1 合同 778

8．3．2 关键经济指标 780

8．4 政府法律法规对企业的影响 786

8．4．1 政府法律法规 786

8．4．2 政府对环境问题的监测 790

8．4．3 具体的贸易法律法规 792

8．5 习题 808

答案解析 810

术语表 863

S·拉奥·瓦莱布哈内尼 教育家、作家、出版商，他在公共部门和个体部门工作过30多年，所服务的领域涉及商务管理的内部审计、会计、制造业和信息技术咨询等方面。他是2004年度约瑟夫·瓦塞尔曼纪念奖获得者，是多本书籍、专著、审计指南、考试学习指南和多篇文章的作者。他在管理、会计、审计、财务、信息技术、制造业、供应链、质量和人力资源等领域，拥有24项职业认证资格。

张庆龙，北京国家会计学院教授，博士生导师，审计与风险管理研究所所长、审计系主任。财政部第三届企业内部控制标准委员会咨询专家，中国会计学会会计教育专业委员会委员、中国审计学会教育分会理事、中国商业会计学会理事、北京市审计局特聘专家、北京市财政学会理事。

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编辑推荐

《Wiley CIA 考试用书系列》是注册内部审计师（CIA）考试综合性的辅导教材。 

这套图书广泛利用树形图、线形图、记忆辅助、文本图形框、表格等形象、可视化工具，希望能够为考生提供一种更积极的学习体验，帮助考生更好地记忆知识点。另外，这种可视的记忆方式和有对比的学习方式，比枯燥的文字学习更有意思，还能让考生保持长久的、持续性的学习兴趣。   

Wiley CIA 考试用书系列：

《CIA考试指南（第1部分）：内部审计基础》 

《CIA考试指南（第2部分）：内部审计实务》 

《CIA考试指南（第3部分）：内部审计知识要素》

前言

译者序

CIA是国际注册内部审计师（Certified Internal Auditor）的英文简称，是由国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors，IIA）组织实施的一项考试。CIA考试用于衡量有志于从事内部审计专业人员的知识、技能和实际操作能力水平。CIA不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是国际审计界公认的职业资格。

CIA考试的新框架内容共三个部分。第1部分为《内部审计基础》，第2部分为《内部审计实务》，第3部分为《内部审计知识要素》。此系列考试用书是考生为准备CIA考试权威的综合性的辅导教材，区别于社会上的同类书籍。本教材具有深入浅出、系统全面和循循善诱的特色，书中内容图文并茂、表述生动、语言流畅，为考生提供一种更为积极的体验式学习。同时，在每个章节后面附有相应的复习题及参考答案，有利于考生进行实战模拟，对巩固学习效果、提升考试技能大有益处。总之，此参考用书是以考生为导向的一套不可多得的应试参考书籍。

本系列考试用书是由北京国家会计学院审计与风险管理研究所张庆龙教授领导的团队组织进行的翻译，后由张庆龙教授对全书进行统撰。感谢聂兴凯、韩菲、崔志娟、马雯、孙娜、张羽瑶、高洁、李静远、白雪迪为本书翻译工作所做出的努力。本书翻译人员是张庆龙、崔志娟、孙娜、韩菲、聂兴凯、马雯、王晋、杨瑞新、王鑫、李力、何雍森、刘嘉怡、李艳、仰睿智、李云翔。

该书除了适用于CIA考试之外，也适用于各该类公司、企事业单位（包括政府部门）进行内部审计业务培训，能够帮助公司高级管理人员、内部控制人员、内部审计监督人员和其他人员更好地认识、了解和掌握有关内部审计的基础理论与实务，挖掘内部审计机构和内部审计工作的积极价值。

由于译者的研究视角、理论水平和实践经验所限，在翻译此系列参考用书时难免存在疏漏和不足，欢迎各位专家、研究同仁、广大内部审计实务工作者以及各位考生提出批评和指正，谢谢！

北京国家会计学院审计与风险管理研究所

前言

注册内部审计师（CIA）考试是由国际内部审计师协会（IIA）组织实施的一项考试。CIA考试用于衡量有志于从事内部审计专业人员的知识、技能和实际操作能力水平。毕竟，取得CIA资格是成为专业内部审计师的一项标志。从2013年年中公布的大纲来看，考试着重于对熟练和意识两个层面进行考核，具体详见国际内部审计师协会大纲说明（

www.theiia.org

）。大纲建议对需要掌握的知识点应分配更多时间，对需要了解的知识点可以相应减少时间。CIA考试的新框架内容分为3个部分（3册）共14章；第1部分（册）包含3章，第2部分（第二册）包含3章，第3部分（第三册）包含8章。每册书末附有答案解析。本书是第三册。

围绕三部分考试的一系列复习用书已经为考生准备好。每部分的复习用书均包括基于考试大纲的综合内容及相应的选择题和答案。这些选择题来自Wiley在线网络测试软件。每部分复习用书包含有词汇表部分，可以作为选择题的参考答案。

第3部分参考用书的主要内容是内部审计知识要素，共有8章。第1章介绍公司治理与商业道德；第2章介绍风险管理；第3章介绍组织结构、业务流程和风险；第4章介绍沟通；第5章介绍管理和领导原则；第6章介绍信息技术与业务持续性；第7章介绍财务管理；第8章介绍全球商业环境。此参考用书包括140个选择题，并附有答案、解释和词汇表。

此系列参考用书是考生为准备CIA考试的的综合性的辅导教材。其主要亮点如下：

1.此教材从考生角度编写，便于使用和学习，也有利于应用所学到的知识点。

2.此教材不仅仅是知识点的介绍，还包括全部先进的理论和概念。要想通过此考试，掌握这些是必要的。

3. 每章都有标注其所占考试的比重，以便考生参考。例如，分配更多时间给所占比重大的章，反之亦然。

4.教材里每个知识点都被明确地标注为（A）或（P），以区分不同的考试要求。（A）要求考生对知识点达到了解水平，了解专业术语及基本理论；（P）要求考生对知识点达到熟练水平，能够应用相关理论。

5.通过对知识点进行比较有助于更好地掌握主要概念，并印象深刻。这些比较有助于厘清不同概念之间的关系。

该系列参考用书关注于考生——那些准备CIA考试的考生们，使用了大量的树形图、线形图、记忆辅助（需要记忆的关键概念）、文本图框、表格来帮助考生记忆和回想知识点，为考生提供了一个积极的学习体验。也就是说，本书尝试通过可视化辅助、比较和对比方法（哪个是什么）让枯燥的文字生动起来。这种通过可视化辅助和记忆的积极学习体验能够使考生对知识点保持一个持久的印象。简而言之，本书是一本关注考生并以学习为导向的书。

这些参考书的目标是使考生的学习更加简单、方便、愉快。为了使考生的学习计划（不管是个人还是群体）更加切题和有意义，我们做了大量的规划和思考。希望这些书的质量、内容、对知识点的陈述能够满足或者超过考生的学习预期。

撰写这些书对我们来说是一件让人兴奋且备受挑战的事情，希望考生在阅读、记忆本书内容时也能体会到这种兴奋，并通过这些书的学习受益终生。我们相信考生会记住从这本书中获得的知识，即使通过CIA考试之后。这些知识不仅是一个培训资料，还是边干边学的参考资料。

我们的目的是通过持续的质量改进不断满足CIA考试考生的要求，提高客户（考生）满意度。这些目标只有通过不断地从考生那儿获得反馈来实现。请帮助我们为您提供更好的服务——您的反馈很重要。考生可以通过

ciatestbank@wiley.com

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