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章税论

节税法基本知识

节税法要素

第三节税法立法与税法实施

第四节我国现行税法体系

章增值税法

节增值税的基本认知

节征税范围与纳税义务人

第三节增值税纳税人的管理

第四节税率与征收率

第五节增值税纳税人应纳税额的计算

第六口货物应纳税额的计算

第七节出口货物退（免）税的计算

第八节增值税税收优惠政策

第九节征收管理

第三章消费税法

节消费税的基本规定

节应纳税额的计算

第三节出口应税消费品退（免）税

第四节纳税申报

第四章城市维护建设税法与教育费附加

节城市维护建设税法

节教育费附加和地方教育附加的有关规定

第五章关税法

节关税的基本规定

节应纳税额的计算

第三节税收优惠

第四节征收管理

第六章资源税法

节资源税和资源税法

节资源税的计算

第三节资源税的税收优惠

第四节资源税的纳税申报

第七章土地增值税法

节土地增值税法概述

节土地增值税纳税义务人与征税范围

第三节土地增值税税率、应税收入与扣除项目

第四节土地增值税应纳税额的计算

第五节土地增值税税收优惠和征收管理

第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

节房产税法

节城镇土地使用税法

第三节契税法

第四节耕地占用税法

第九章车辆购置税法与车船税法

节车辆购置税法基本概述

节车辆购置税应纳税额的计算

第三节税收优惠

第四节纳税申报与缴纳

第五节车船税法基本概述

第六节车船税的计算

第七节车船税的税收优惠

第八节纳税申报与征收管理

第十章印花税法与烟叶税法

节印花税法基本概述

节印花税的计算

第三节印花税的税收优惠

第四节征收管理与纳税申报

第五节烟叶税法基本概述

第十一章企业所得税法

节企业所得税概述

节企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率

第三节应纳税所得额的计算

第四节资产的所得税处理

第五节资产损失税前扣除的所得税处理

第六节税收优惠

第七节应纳税额的计算

第八节源泉扣缴

第九节征收管理

第十二章个人所得税法

节个人所得税的基本规定

节计税依据的确定

第三节应纳税额的计算

第四节税收优惠

第五节征收管理

第十三章税收征收管理法

节税收征收管理法概述

节税务管理

第三节税款征收

第四节税务检查

第五节法律责任

第六节纳税担保试行办法

参考文献

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章税论

节税法基本知识

一、税法的概念

税收是为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税法是国家制定的用于调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范称。税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系，其目的是保障和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。片面强调国家税收收入或纳税人权利都不利于社会的和谐发展。如果国家征收不到充足的税款，无法履行其公共服务的职能，无法提品，终也不利于保障纳税人的利益。从这个意义上讲，税法的核心在于兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护，这是税法的核心要义。

二、税收的特征

（一）强制

强制，主要是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。

（二）无偿

无偿，主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

（三）固定

固定，主要是指在征税之前，以法律形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。因此，税法是国家凭借其权力，利用税收工具的强制、无偿、固定的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范称。

三、税法的作用

（一）税法是国家宏观调控经济的法律手段

我国建立和发展社会主义市场经济的一个重要改革目标是国家从过去运用

行政手段直接管理经济向主要运用经济、法律手段宏观调控经济转变。税收作为国家宏观调

控的重要手段，通过制定税法，以法律的形式确定国家与纳税人之间的利益分配关系，调节社会成员的收入水平，调整产业结构和社会资源的优化配置，使之符合国家宏观经济的

发展。

（二）税法是国家组织财政收入的法律保障

为了维护国家机器的正常运转以及国民经济健康发展，必须筹集大量的资金，即组织国家财政收入。为了保证税收组织财政收入职能的发挥，必须通过制定税法，以法律的形式确定企业、单位和个人履行纳税义务的具体项目、数额和纳税程序，惩治偷逃税款的行为，防止税款流失，保证国家依法征税，及时足额地取得税收收入。针对我国税费并存的宏观分配格局，今后一段时间，我国实施税制改革的一个重要目的是要逐步提高税收占国民生值的比重，以保障财政收入。

（三）税法能有效地保护纳税人的合法权益

税法能有效地保护纳税人的切身利益，如果税务机关随意征税，会侵犯纳税人的合法权益，影响纳税人的正常经营，这是法律所不允许的。因此，税法在确定税务机关征税权力和纳税人履行纳税义务的同时，相应规定了税务机关必须尽到的义务和纳税人应该享有的权利，如纳税人享有延期纳税权、申请减税免税权、多缴税款要求退还权、不服税务机关的处理决定申请复议或提起诉讼权等。税法还严格规定了对税务机关执法行为的监督制约制度，行税收征收管理必须按照法定的权限和程序行事，造成纳税人合法权益损失的要承担赔偿责任等。所以，税法不仅是税务机关征税的法律依据，同时也是纳税人保护自身合法权益的重要法律依据。

（四）税法是维护国家权益，有力经济交往的可靠保证

在经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。我国自改革开放以来，在平等互利的基础上，不断扩大和发展同各国、各地区的经济交流与合作，利用外资、技术的规模、渠道和形式都有了很大发展。我国在建立和完善涉外税法的同时，还同

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多个国家和地区签订了避免双重征税的协定。这些税法规定既维护了国家的权益，又为鼓励外商投资、保护国外企业或个人在华合法经营、发展国家间平等互利的经济技术合作关系提供了可靠的法律保障。

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