税法（第三版）（新编21世纪远程教育精品教材·法学系列） 网盘下载 pdf 免费 2025 在线 epub 电子版

本书的内容包括税法总论、流转税法、所得税法、辅助税法和程序税法五大部分，具体又可分为税法基本原理、增值税法制度、消费税法制度、营业税法制度、关税法律制度、个人所得税法制度、企业所得税法制度、财产税法制度、资源税法制度、行为税法制度、税收征收管理法、税收救济法十二章。在每章中都设有重点问题、知识链接、本章小结、关键概念、思考题等，以引导学员迅速、准确地把握本章的基本知识点。本教材在编写方面，力求做到简明、准确、实用，做到科学性、系统性与实用性的统一。希望广大学员在阅读本教材的过程中，注意与有关税法课程教学的网络课件等教学手段、材料结合起来，全面、系统、准确地掌握税法学的基本知识和我国现行有效的具体税收法律制度。

税法总论篇 

章 税法基本原理 3 

节 税收与税法概述 4 

第二节 税法的渊源及效力 9 

第三节 税法的构成要素 12 

第四节 税收法律关系 16 

第五节 税法的基本原则 20 

第六节 税法的分类、体系及法律地位 29 

流转税法篇 

第二章 增值税法制度 39 

节 增值税法概述 40 

第二节 增值税法的基本内容 45 

第三节 增值税的征收管理 55 

第三章 消费税法制度 71 

节 消费税法概述 72 

第二节 消费税法的基本内容 74 

第三节 消费税的征收管理 85 

第四章 营业税法制度 89 

节 营业税法概述 90 

第二节 营业税法的基本内容 92 

第三节 营业税的征收管理 100 

第五章 关税法律制度 105 

第二节 关税法的基本内容 112 

第三节 弹性关税制度 129 

第四节 船舶吨税 134 

所得税法篇 

第六章 个人所得税法制度 141 

节 个人所得税法概述 142 

第二节 个人所得税法的基本内容 147 

第三节 个人所得税的征收管理 170 

第七章 企业所得税法制度 186 

节 企业所得税法概述 187 

第二节 企业所得税法的基本内容 194 

第三节 企业应纳所得税税额的计算 214 

第四节 企业所得税的征收管理 223 

辅助税法篇 

第八章 财产税法制度 235 

节 财产税法概述 236 

第二节 房产税法的基本内容 240 

第三节 契税法的基本内容 247 

第四节 车船税法的基本内容 252 

第五节 车辆购置税法的基本内容 258 

第六节 遗产及赠与税法的基本内容 260 

第九章 资源税法制度 265 

节 资源税法概述 266 

第二节 资源税法的基本内容 269 

第三节 耕地占用税法的基本内容 273 

第四节 城镇土地使用税法的基本内容 277 

第五节 土地增值税法的基本内容 280 

第十章 行为税法制度 287 

节 行为税法概述 288 

第二节 印花税法的基本内容 290 

第三节 城市维护建设税法的基本内容 296 

程序税法篇 

第十一章 税收征收管理法 303 

节 税收征收管理法概述 304 

第二节 税务管理 307 

第三节 税款征收 312 

第四节 税务检查 318 

第五节 税务行政处罚 320 

第六节 违反税法的法律责任 324 

第十二章 税收救济法 334 

节 税务行政复议 335 

第二节 税务行政诉讼 344 

第三节 税务行政赔偿 351 

参考文献 

朱大旗，中国人民大学法学院教授、博士生导师。《法学家》杂志副主编兼编辑部主任。　　兼任中国法学会财税法学研究会常务理事兼副秘书长；中国法学会经济法学研究会理事；北京市金融与财税法学研究会常务理事兼副秘书长；《北京社会科学年鉴(经济法学)》特聘撰稿人、《财税法论丛》编委、《纳税人》杂志特约撰稿人；北京市人大常委会立法咨询专家、北京市政府法制办法制工作顾问、北京市“依法治市”讲师团成员等。研究方向为经济法、财税法、金融法。

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税法是国家法律体系的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称。税收是国家凭借政治权力，依法向居民、非居民所作的强制、非罚、无偿性课征，它是国家取得财政收入的主要方式。在近现代民主社会里，税收与税法关系十分密切，税收是税法的实质内容，税法是税收的法律形式，是确保税收征管规范有序的制度保障。“有税必有法，无法必无税”，“税收法定”越来越被奉为税收工作的圭臬。在我国，随着改革开放的深入，税收体制的改革、税收法制的建设和税法学的研究也得到了很大发展。特别在我国建立社会主义市场经济体制、全面建设小康社会的今天，税法在规范税收征纳行为、维护纳税人合法权益、推动依法诚实纳税、确保国家财政收入诸方面的作用日益彰显，税收法律制度也渐趋成熟和完善。本章是税法学这门法学课程中重要的一章，是学习和掌握税法学的钥匙，是准确把握税法具体制度的基础。因此，大家必须非常认真地加以对待。

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